162884295135245603.doc

上海市食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查工作指南

（試行）

為貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化改革加強(qiáng)食品安全工作的意見》，豐富食品生產(chǎn)監(jiān)督檢查手段，強(qiáng)化對食品生產(chǎn)企業(yè)的事中事后監(jiān)管，結(jié)合本市實際，制定《上海市食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查工作指南（試行）》。

1．目標(biāo)和原則

1.1 物料平衡檢查是指在食品生產(chǎn)監(jiān)管中借助專業(yè)手段，利用科學(xué)化和數(shù)據(jù)化的檢查規(guī)則，在允許的偏差范圍內(nèi)，比對食品生產(chǎn)企業(yè)的實際產(chǎn)量或?qū)嶋H用量與理論產(chǎn)量或用量，分析企業(yè)存在差異原因的合理性。

1.2 通過物料平衡檢查，發(fā)現(xiàn)食品生產(chǎn)行業(yè)或企業(yè)的潛在風(fēng)險和違法違規(guī)行為，督促食品生產(chǎn)企業(yè)嚴(yán)格履行從原料采購、生產(chǎn)過程到成品入庫每個環(huán)節(jié)的食品安全管理責(zé)任。

1.3 堅持合法合理原則，檢查組在產(chǎn)品確定、現(xiàn)場檢查、物料核算過程中嚴(yán)格按相關(guān)的法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的規(guī)定開展工作，確保過程公平和結(jié)果公平。

1.4 檢查組應(yīng)遵守保密原則，對于在檢查中獲取的企業(yè)商業(yè)秘密、未披露信息等應(yīng)予以嚴(yán)格保密。

1.5 檢查組成員應(yīng)遵守廉潔規(guī)定，不得參加被檢查方組織的任何宴請、娛樂等活動或向被檢查方索取或收受財物、禮品或謀取不正當(dāng)利益。

2．適用范圍

本指南適用于本市市場監(jiān)管部門組織或委托第三方機(jī)構(gòu)，采用物料平衡的方式對轄區(qū)食品生產(chǎn)企業(yè)開展的檢查。

3．檢查組組成和分工

3.1 檢查組由3名或以上人員組成，設(shè)組長1名，采用組長負(fù)責(zé)制。

3.2 組長需具備食品安全管理體系（FSMS）、危害分析與關(guān)鍵控制點（HACCP）或質(zhì)量管理體系（QMS）（專業(yè)能力應(yīng)包括食品）等的國家注冊審核員資質(zhì)，且有10年以上專職從事食品生產(chǎn)管理工作經(jīng)驗或食品生產(chǎn)企業(yè)的審核經(jīng)驗。

3.3 檢查組應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)財務(wù)資料核查，負(fù)責(zé)財務(wù)資料核查的組員需具備中級及以上會計師資格且專職從事財務(wù)工作5年以上。

3.4 組員（除負(fù)責(zé)財務(wù)資料核查的組員外）應(yīng)具備食品安全管理體系（FSMS）、危害分析與關(guān)鍵控制點（HACCP）或質(zhì)量管理體系（QMS）等的內(nèi)審員資格，且具有5年以上食品生產(chǎn)管理工作經(jīng)驗或食品生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)審經(jīng)驗。

3.5 組長職責(zé)：

a）預(yù)先審查企業(yè)相關(guān)產(chǎn)品資料，制定檢查方案；

b）確定現(xiàn)場檢查品種和檢查組成員分工；

c）向組員明確職責(zé)要求；

d）代表檢查組與檢查對象溝通；

e）匯總組員檢查結(jié)論，對檢查結(jié)果做出最后決定；

f）準(zhǔn)時提交檢查報告；

g）其他需要承擔(dān)的工作。

3.6 組員職責(zé)：

a）按檢查計劃開展工作；

b）執(zhí)行所承擔(dān)的工作；

c）形成所承擔(dān)內(nèi)容的檢查結(jié)論；

d）保存有關(guān)檢查文件和記錄；

e）服從組長工作。

4．檢查方法

采取現(xiàn)場檢查方式，以現(xiàn)場核查、文件檢查、人員訪談、核算等途徑及組合，對食品生產(chǎn)企業(yè)的物料平衡狀況實施檢查。

5．檢查內(nèi)容

檢查內(nèi)容包括但不限于企業(yè)資質(zhì)符合性（即營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍、實際生產(chǎn)的食品與許可證的食品類別的匹配性等）、企業(yè)內(nèi)控管理制度和物料平衡等內(nèi)容。具體檢查項目及要點參考附件1《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查要點表》。

6．檢查程序

6.1 檢查準(zhǔn)備

檢查對象及檢查組長確定后，檢查組長應(yīng)在5個工作日內(nèi)同檢查對象所在地的區(qū)市場監(jiān)管部門溝通，獲取檢查對象的許可資料及近年日常監(jiān)管情況。

6.2 方案制定

6.2.1 檢查組應(yīng)根據(jù)市場監(jiān)管部門提供的資料，在3個工作日內(nèi)確定檢查方案，內(nèi)容包括但不限于檢查實施時間、擬檢查產(chǎn)品、原輔料、食品添加劑、包裝材料等的種類、批次、物料平衡核算表、組員分工等。

6.2.2 檢查組長及時就檢查方案與組織或委托的市場監(jiān)管部門溝通。

6.2.3 檢查方案確定后，檢查組應(yīng)在3個工作日內(nèi)組織檢查組內(nèi)部工作部署。

6.3 產(chǎn)品確定

6.3.1 檢查采取非預(yù)先通知方式。檢查組結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)情況，選取1—2種主要產(chǎn)品作為檢查對象，并確定產(chǎn)品檢查期間或批次。

6.3.2 檢查產(chǎn)品可由監(jiān)管部門提前指定或由檢查組在到達(dá)企業(yè)后，結(jié)合企業(yè)當(dāng)天的生產(chǎn)情況確定。

6.3.3 檢查期間或批次應(yīng)為一年或連續(xù)不少于50批次。

6.3.4 檢查組應(yīng)現(xiàn)場確認(rèn)檢查對象的配方、生產(chǎn)工藝等相關(guān)情況，并收集指定的檢查期間或批次的記錄及相關(guān)財務(wù)資料。具體收集資料內(nèi)容參考附件2《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查對象記錄收集清單）。

6.4 現(xiàn)場核查

6.4.1 檢查組應(yīng)取得被檢查產(chǎn)品的當(dāng)日庫存表，包括與產(chǎn)品有關(guān)的原輔料、成品、在產(chǎn)品、不合格及損耗料、包裝材料等，進(jìn)入生產(chǎn)現(xiàn)場和倉庫，進(jìn)行盤點，做好記錄。

6.4.2 檢查中使用的記錄表單參考附件3《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查與核算過程中使用的記錄表單示例》。

6.5 物料平衡核算

6.5.1 檢查組成員根據(jù)各自分工，基于收集的資料和現(xiàn)場核查結(jié)果，實施物料平衡核算，確認(rèn)是否存在差異。

物料平衡核算公式：

a）原料投料＝入庫成品折算原料數(shù)量＋在產(chǎn)品折料數(shù)＋生產(chǎn)車間原料數(shù)

b）理論損耗與實際損耗對比差異

其中原料投料即實際原料出庫數(shù)，產(chǎn)品入庫數(shù)量取得后按照該產(chǎn)品的配方表折算出耗用原料的理論數(shù)據(jù)，如果有在產(chǎn)品按照配方表測算出在產(chǎn)品的理論耗用數(shù)。

在計算入庫成品和在產(chǎn)品原料折算數(shù)量時，應(yīng)將產(chǎn)生的廢料一并計算在內(nèi)，包括由于某種原因，已經(jīng)投入生產(chǎn)、未形成在產(chǎn)品或成品前報廢的原料。

6.5.2 若存在差異，應(yīng)及時同檢查對象溝通確定差異原因。當(dāng)檢查組發(fā)現(xiàn)存在顯著差異且檢查對象無法說明合理理由的，檢查組應(yīng)及時向企業(yè)所在地的市場監(jiān)管部門報告。

6.6 匯總及反饋

6.6.1 完成核算后，檢查組對核算結(jié)果進(jìn)行匯總并形成初步檢查結(jié)果，經(jīng)與組織或委托的市場監(jiān)管部門溝通后，形成檢查結(jié)果并反饋檢查對象。反饋內(nèi)容參考附件4《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查結(jié)果反饋表》。

6.6.2 物料平衡檢查程序參考附件5《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查程序流程圖》。

7．檢查報告

7.1 根據(jù)檢查結(jié)果，由檢查組形成檢查對象物料平衡檢查結(jié)果報告，并隨附相關(guān)證據(jù)材料。檢查報告參考附件6《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查報告示例》。

7.2 報告內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：

a）企業(yè)概況及資質(zhì)符合性；

b）原輔料、半成品、成品之間的物料平衡情況以及食品添加劑的使用情況，分析被檢查企業(yè)是否可能存在違法添加以及違法使用不符合規(guī)定的原輔料；

c）原輔料出入庫管理情況，分析被檢查企業(yè)是否可能存在使用過期原料等違規(guī)情況；

d）產(chǎn)品配方及實際投料情況，分析企業(yè)是否存在差異，存在差異原因是否合理，是否存在違法行為；

f）分析企業(yè)質(zhì)量管理體系建設(shè)及實施情況，綜合提出整改建議；

e）其他需要報告的事項。

7.3 檢查中發(fā)現(xiàn)其他違法行為線索的，檢查組應(yīng)及時向企業(yè)所在地的區(qū)市場監(jiān)管部門報告。

8．附件

8.1 附件均為參考性附件。

8.2 附件包括以下7個：

a）附件1《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查要點表》；

b）附件2《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查對象記錄收集清單》；

c）附件3《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查與核算過程中使用的記錄表單示例》；

d）附件4《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查結(jié)果反饋表》；

e）附件5《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查程序流程圖》；

f）附件6《食品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查報告示例》；

g）附件7《肉制品生產(chǎn)企業(yè)物料平衡檢查實例》。

文章來源：上海市市場監(jiān)督管理局